Adóváltozások

2025.01.01

A változások egy része már kihirdetésre került a Magyar Közlönyben, de vannak olyanok is amik még nem.

Nem térek ki minden apró változásra, csak azokat szedtem egy csokorba, amik egy laikus számára is érthető változások.

A minimálbér változásáról már mindenki tud, itt az oldalon is írtam róla korábban. Most csak annyival egészíteném ki, hogy mellékelek néhány táblázatot, amiben a vállalkozások láthatják táblázatos formában, hogy mennyivel nőnek a terheik a minimálbéres dolgozók bérének emelkedése után, illetve hogy a főfoglalkozású egyéni vállalkozók mennyivel fognak többet fizetni 2025-ben havonta.

Személyi jövedelemadó:

Sokan úgy gondolják, hogy már januártól emelkedik a családi kedvezmény mértéke, de valójában csak 2025. július 1-től, majd a második lépcsőben 2026. január 1-től fog változni. A havi adókedvezmény változását szintén táblázatos formában mellékelem.

A magánszálláshely-szolgáltatók tételes átalányadójának a mértéke 2025. január 1-jétől évi 150.000 forintra nő lakószobánként azokon a településeken, ahol a tárgyévet megelőző második évben a vendégéjszakák száma meghaladta a 2 milliót, míg 38.400 forint marad azokon a településeken, ahol ezt az értéket nem érte el. A NAV minden év január 31-ig a honlapján teszi közzé a magasabb adóteherrel érintett települések listáját.

Változik a SZÉP-kártya, egy új zseb nyílik „Aktív Magyarok” néven, amit aktív időtöltéssel kapcsolatos szolgáltatásokra lehet majd felhasználni. A munkáltató havonta 10 ezer forintot juttathat erre a célra. A SZÉP-kártya éves keretösszege 450 ezer forintról 570 ezer forintra nő. A SZÉP-kártyán lévő összeg 50%-a lakásfelújításra is felhasználható lesz 2025-ben.

2025. január 1-től béren kívüli juttatásnak minősül a lakhatási támogatás, amit lakbérre vagy lakáscélú hiteltörlesztésre lehet felhasználni.

A nyugdíjpénztári megtakarítások adómentesen lesznek felhasználhatók lakáscélra.

Szociális hozzájárulási adó:

A munkaerőpiacra lépők adókedvezménye: A 2025. január 1-jétől létesített jogviszonyok esetében a munkáltató a szociális hozzájárulási adó alapját a korábbi 2 év helyett 1 évig csökkentheti legfeljebb a minimálbér összegével, az ezt követő 6 hónapban pedig már csak az előzőekben megállapított kedvezmény 50 százalékával.

Általános forgalmi adó:

2025-től a befogadott számlákról az ÁFA bevallás M lapjain ezer forint helyett forintban kell feltüntetni az adatokat.

Az alanyi adómentesség választása külföldön teljesített ügyletekre és távértékesítésekre is lehetséges lesz. Ez a téma eddig sem volt túl egyszerű és most sem az. Mindenkinek azt tanácsolom akinek bármilyen külföldi ügylete van (akár áfás, akár alanyi mentes, akár cég, akár egyéni vállalkozó), hogy alaposan járjon utána a rá vonatkozó szabályoknak és a számlázásnak és mindenképpen kérje könyvelő segítségét.

Az e-Nyugta rendszer bevezetését 2025. július 1-re halasztották.

Cégautóadó: Jelentősen emelkedik a mértéke, és az évenkénti emelkedés ezentúl inflációkövető lesz.

Adószám törlése:

Az adóhatóság az eddigi 180 nap helyett már 90 nap elteltével törli azoknak a vállalkozásoknak az adószámát, amelyek a felszólítás ellenére sem teljesítik a bevallási kötelezettségeiket.

Késedelmi pótlék:

A 2025. január 1-től fennálló tartozásokra a NAV a késedelmi pótlékot már nem a tárgyévet követő év november 15. napjára, hanem havonta fogja előírni, ha a mértéke meghaladja az 5 000 Ft-ot. A magánszemélyek és az egyéni vállalkozók forintban fizették eddig, míg a cégek ezer forintra kerekítve. A jövőben a cégek is forintban fogják fizetni. Átmeneti szabályként a 2025. évi első negyedéves késedelmi pótlék 2025 áprilisában kerül előírásra.

Egyszerűsített foglalkoztatás:

A fizetendő közteher mértéke emelkedik 2025. január 1-től, majd utána várhatóan 2025. február 1-től egy durva emelés fog következni a napokban elfogadott törvénymódosítás következtében. A fizetendő közteher mértéke alkalmi munka esetén 2025. február 1-től várhatóan (mivel még nincs kihirdetve a módosítás) 2 900 Ft helyett 4 400 Ft lesz naponta.

A magánszemélyek egy éven belül összesen 120 napot dolgozhatnak egyszerűsített foglalkoztatottként. Ahhoz, hogy a munkáltatók ellenőrizni tudják, hogy a foglalkoztatni kívánt dolgozó hány napot dolgozott az éven belül egyszerűsített foglalkoztatottként a NAV lekérdezési lehetőséget fog biztosítani.

Könyvelői szemmel nézve ez „érdekes lesz” és erről még biztosan fogunk beszélgetni.

Személyi okmányok:

A személyi okmányok kiállításának a díja változik és ezentúl már a személyi igazolvány és a lakcímkártya kiállítása sem lesz díjtalan. (A közlöny megjelenése után lesz hivatalos, addig csak várható módosítás.)

Sajnálom, hogy a végére csak a rossz hírek maradtak és azt is, hogy a várva várt alanyi adómentes értékhatár emelése elmaradt. Az év vége a változások szempontjából nagyon mozgalmasra sikerült és az az érzésem, hogy jövőre sem fogunk unatkozni.